Популярные вопросы при УСН
Бухгалтеры «Берегов Невы» прокомментировали некоторые проблемы, с которыми сталкиваются наши клиенты. Сегодня поговорим о предпринимателях, которые используют упрощённую систему налогообложения.
Смена объекта налогообложения на УСН
Если ИП решил сменить объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доход» или наоборот, то следует подать соответствующее заявление о переходе. Многих начинающих предпринимателей вводит в заблуждение то, что в личном кабинете на сайте ФНС объект налогообложения меняется сразу после рассмотрения заявления налоговой службой.
Наши бухгалтеры предостерегают – в текущем году поменять объект налогообложения нельзя. В Налоговом кодексе закреплена норма, по которой такая смена может происходить только с начала календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК). Даже если вы решили уведомить налоговую инспекцию ещё осенью, платить налог по новой ставке вы сможете только со следующего года.
Это же подтверждает и письмо ФНС от 02.06.16. № СД-3-3/2511 «О порядке смены объекта налогообложения», в котором даны ссылки на другие разъясняющие письма по этому же вопросу. Поэтому, несмотря ни на что, уплачивать налоги в текущем году нужно по ранее выбранному объекту налогообложения.
Изменить объект налогообложения на УСН могут те, кто изначально использовал другой режим налогообложения. Если вы подали заявление о переходе на УСН с определённым объектом, но затем решили его поменять, то можно будет подать уточнённое заявление. Но опять же – только до 31 декабря.
Ошибочные расходы по корпоративной карте
Один хороший сотрудник одного нашего клиента (ООО на УСН «доходы минус расходы») взял и расплатился корпоративной картой, привязанной к расчётному счёту фирмы, в ресторане за собственный ужин в выходной день. Судя по размерам чека, ужин был в приятной компании. Сотрудник ценный, деньги обещал вернуть, поэтому был прощён. Но вот как бухгалтеру провести эту операцию?
Наши специалисты нашли несколько выходов из данной ситуации. Если чека нет, попросите его вернуть деньги со своей карты на корпоративную (или внести в кассу). Тогда это будет возврат денег за ошибочный платёж.
Если сохранился чек, то сотрудник может составить авансовый отчёт, приложить к нему чек, а вы – задним числом оформить выдачу денег под отчёт. Но помните: появляется доход сотрудника, который облагается НДФЛ и взносами.
Можно оформить эти расходы с корпоративного счёта как представительские (при условии оформления всех необходимых в этом случае документов). Правда, тогда вы не сможете уменьшить налоговую базу на эти расходы (ст. 346.16 НК таких расходов не содержит).
Уплата налогов и взносов на УСН
Предпринимательница, использующая УСН «доход» и нанявшая сотрудников на работу, уплатила взносы за своих работников за сентябрь в октябре. И она решила уменьшить налог за III квартал на сумму уплаченных взносов. Но никак не могла решить, на какую сумму уже уплаченных взносов можно уменьшить.
Бухгалтеры «Берегов Невы» пояснили, что уменьшить налог по УНС можно на сумму фактически уплаченных в отчётном периоде взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК). То есть, неважно, за какой период начислены взносы, важно, когда они были уплачены.
В данном случае предпринимательница может уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников, но не более, чем на 50% от суммы налога (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК). Если же ИП уплачивает взносы только за себя, то уменьшит налог можно на всю сумму взносов без ограничения.
А если вам некогда или совсем неинтересно вникать в сложности бухгалтерского и налогового учёта, не ломайте голову, а сразу обращайтесь к нашим бухгалтерам. Мы не совершаем ошибок, знаем ответы на все вопросы и всегда все подготавливаем и сдаём вовремя. А, да, и делаем свою работу с удовольствием.
Ещё по теме:
Предприниматели смогут не платить НДФЛ при продаже имущества
Неналоговые платежи включают в Налоговый кодекс
Изменения налогового законодательства в 2019 году
Не забудьте оплатить страховые взносы!
Как подготовиться к налоговой проверке
Предпринимателей защитят от необоснованного уголовного преследования
Количество ИП в скором времени увеличится
Налоговые органы не могут диктовать выбор системы налогообложения