Кому не стоит бояться налоговой проверки
Самые страшные сны бухгалтеров и предпринимателей связаны с выездными налоговыми проверками. Особенно, конечно, это волнует бизнесменов, т.к. основная ответственность лежит всё же на них. Наши специалисты рассказывают, что нужно знать предпринимателям на ОСНО, чтобы оценить вероятность появления инспекторов в родном офисе.
Во-первых, нужно понять, какова налоговая нагрузка вашей организации, не ниже ли она среднего уровня в целом по отрасли. Средние показатели рассчитываются самой налоговой службой и затем приводятся в приказах, актуальные ищите в Приложении № 3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.07.
Но сначала посчитайте свою, для этого нужно разделить сумму всех налогов, которые вы платите, на сумму выручки за год, полученный результат умножить на 100 %. Совпадение результата ваших расчётов со средними показателями подозрений у налоговых органов не вызывают.
Во-вторых, критически изучите бухгалтерскую отчётность, а точнее форму № 2 «отчёт о финансовых результатах», за последние как минимум два года. Налоговая точно придёт с проверкой, если на протяжении нескольких налоговых периодов отражаются убытки, т.е. превышение расходов над доходами.
В-третьих, не должно быть такой ситуации, когда несколько отчётных периодов подряд расходы растут быстрее, чем доходы, которые вы получаете от своей деятельности. То есть, не наблюдается никакой пропорциональности в развитии бизнеса.
В-четвёртых, проштудируйте приложение № 4 к вышеуказанному приказу ФНС, в котором указана рентабельность продаж и активов. Ваши показатели не должны отклоняться от средних более, чем на 10%. Без подготовки подсчитать эти показатели по вашей организации вам будет трудновато, поэтому предлагаем наши услуги. Тогда вам вообще не о чем будет волноваться, наши бухгалтеры точно знают, на какие показатели необходимо обращать внимание.
В-пятых, нужно также изучить налоговую отчётность за последние несколько лет. Инспекторов насторожит отражение в ней значительных налоговых вычетов. В среднем по стране удельный вес вычетов налога на добавленную стоимость в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам не должен превышать 89% (письмо ФНС № АС-4-2/12722 от 17.07.13). Правда, есть ещё региональные показатели, они рассчитываются по данным отчёта 1-НДС, который публикуется на официальном сайте ФНС.
Чтобы посчитать, «вписывается» ли ваша компания в рамки, необходимо взять совокупную сумму по всем выставленным счетам-фактурам, умножить её на сумму вычетов и разделить на 100%. Если не «вписываетесь», то вы в зоне риска.
В-шестых, пристальному вниманию со стороны налоговиков подвергается заработная плата, которую вы выплачиваете своим сотрудникам. Она не должна быть ниже минимального размера оплаты труда, принятого в вашем регионе (узнать этот уровень можно на официальном сайте Росстата). Кроме того, эту зарплату вы, как работодатель, в обязательном порядке должны ежегодно повышать.
Но и соблюдение этих правил может не до конца обезопасить вас, т.к. инспекторы с большим интересом обмениваются сведениями с другими ведомствами, изучают жалобы и заявления граждан, юрлиц и ИП, и госорганов о выплате заработной платы «в конвертах».
В-седьмых, особое внимание следует уделять проверке контрагентов. Если налоговые органы заподозрят вас в использовании каких-то «мутных схем», то от проверки будет уже не отвертеться. Например, если им покажется, что вы строите деятельность через посредников, имеете дело с фирмами-«однодневками», взаимозависимыми лицами и др. без разумного экономического обоснования, т.е. в отсутствие деловой цели.
В-восьмых, нужно обязательно и своевременно реагировать на уведомления и требования от инспекции, своевременно представлять пояснения, приходить по вызовам на комиссии. А, может быть, вы просто не получаете документов, потому что у вас проблемы с юридическим адресом? Или вы считаете, что «мигрировать» между инспекциями — это самый лучший способ уберечься от проверки? Мы уже рассказывали, что бывает в таком случае и почему такую проблему надо исправлять в первую очередь.
В-девятых, наконец, следует оценить налоговые риски, на которые обращает внимание инспекторы. Мы рассказывали о них в статье «Ответственность генерального директора». Что ещё Федеральная налоговая служба относит к высоким налоговым рискам, можно найти в специальном разделе на официальном сайте «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».
Но если вы, как руководитель хотите просто заплатить налоги и спать спокойно, и вообще, у вас слишком много других важных дел, предлагаем вам воспользоваться услугами наших профессиональных бухгалтеров. Количество забот и головной боли вы вам точно сократим.
Ещё по теме:
ФНС указала признаки лиц, профессионально создающих номинальные юрлица
Около 100 млрд. рублей — результат борьбы ФНС с зарплатами в конвертах
Как списать долги перед налоговой
Работодателей обязали указывать код вида дохода работников
Для бухгалтеров ввели новый профессиональный стандарт
Сведения о предпенсионерах больше предоставлять не требуется
При реализации товаров через интернет нельзя применять ПСН
Если подарочный сертификат не использовали, то у продавца возникает доход