Как налоговая выявляет «теневую» заработную плату

Сегодня налоговые органы с большим рвением взялись за изучение выплаты заработной платы работодателями, ведь это потенциальные налоги. Если удаётся доказать выплату зарплаты «в конвертах», можно доначислить НДФЛ и страховые взносы, что является порой немалыми суммами.

Нам на глаза попалось дело № А71-4965/2016, которое показалось весьма наглядным. О такой судебной практике нужно знать всем работодателям, выдающим сотрудникам зарплату в конвертах или оформляющим их как ИП. В этом деле вам сразу и то, и другое.

Итак, организация занималась перевозками, но собственного транспорта не хватало на все заказы, поэтому заключались договора с индивидуальными предпринимателями. Налоговая инспекция провела проверку и решила, что на самом деле всю работу выполняла фирма самостоятельно, а ИП были нужны лишь «для прикрытия».

К делу были привлечены сотрудники УЭБиПК и в результате были выявлены работающие нелегально сотрудники с маленькими зарплатами. Схема с «теневой» зарплатой выявлялась следующим образом:

· изучались внутренние документы: выяснилось, что в путевых листах стояли работники, с которыми не заключалось трудовых договоров;
· анализировалось прохождение медосмотров в медучреждениях: подтвердилось, что их проходили и неофициально работающие сотрудники;
· происходили допросы этих водителей: они рассказали, что получали зарплату от фирмы и она на самом деле выше, чем заявленная в бухгалтерской отчётности;
· выяснилось, что «белую» часть зарплаты выдавало им ООО, а «серую» отдавали индивидуальные предприниматели;
· после допросов ИП стало известно, что средства на выплаты неофициальным сотрудникам выделял директор ООО.

Всего нашлось 10 человек, по которым общество не представило сведений по выплаченным доходам и НДФЛ. Они не были официально трудоустроены, но по факту работали на организацию. По результатам проверки был доначислен НДФЛ, кроме того, информация была передана в фонды, что добавило начислений по страховым взносам.

Общество обратилось в суд, пытаясь доказать, что работники были оформлены на ИП, а оно к ним никакого отношения не имеет. Но суд встал на сторону налоговых органов, подтвердив, что установленные обстоятельства однозначно свидетельствуют о намерении уйти от выплаты налогов и страховых взносов.

Скорее всего, в этом деле ИП были такими же водителями, которые не очень разбираются в законах и вовсе не считают себя предпринимателями. Они просто работают на фирму и выполняют указания руководства.

Бухгалтеры «Берегов Невы» предостерегают от таких схем и предлагают другие способы законно и безопасно снизить налоговую нагрузку, не попадая под пристальное внимание налоговой. Обращайтесь.

Ещё по теме:

Разъяснения Роструда по поводу штрафов и удержаний из зарплаты сотрудников

В каком случае можно лишить работника премии

Предусмотрена уголовная ответственность за нарушение охраны труда