Нововведения часть 2.

Изменения по взносам ИП

Новый августовский закон 259-ФЗ предусматривает много изменений для индивидуальных предпринимателей. В частности, стало известно, что сумма фиксированных взносов вырастет в новом году более чем на 4 000 ₽. А платить фиксвзносы с 2025 года придется пораньше: срок перенесли с 31 декабря на 28 декабря. Обо всем — по порядку.

Установлен размер фиксвзносов на 3 ближайшие года

49 500 ₽ — размер фиксированных взносов ИП в 2024 году (25 200 ₽ — для новых регионов РФ) — подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

53 658 ₽ — сумма фиксвзносов в 2025 году (36 000 ₽ — для новых регионов РФ);

57 390 ₽ — в 2026;

61 154 ₽ — в 2027.

Законодатели на каждый год устанавливают новый, повышенный, размер фиксвзносов. На 2023–2025 годы для новых регионов РФ действует льготный тариф, а с 2026 — общая ставка (п. 1.3 ст. 430 НК РФ).

Установлен лимит допвзносов на 3 ближайшие года

Законодатели на каждый год устанавливают лимит допвзносов.

277 571 ₽ — максимальный размер дополнительных взносов ИП за 2024 год (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

300 888 ₽ — за 2025 год;

321 818 ₽ — за 2026 год;

342 923 ₽ — за 2027.

Платить фикс.взносы придется пораньше

31 декабря — срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2024 год (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

28 декабря — срок уплаты фикс.звносов за 2025 и последующие годы.

По общему правилу с 2023 года, в связи с введением ЕНП и ЕНС, платежная дата по налогам — 28 число.

На заявления ИП об освобождении от фикс.взносов дали 3 года

Как было: до сих пор в Налоговом кодексе не был установлен срок подачи в ФНС заявления об освобождении от уплаты фикс.взносов ИП при наличии оснований. Например, уходе в детский отпуск или армию (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Как сейчас: 3 года — такой срок для указанных заявлений действует с 1 января 2025. Трехлетний период нужно считать с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов. В этот же срок вместе с заявлением подаются документы, подтверждающие право на освобождение.

Изменения по спецрежимам

Сразу с начала 2025 года на налоги и бизнес повлияют такие нововведения:

• предпринимателям на доходно-расходной УСН разрешили учитывать личные взносы до их уплаты;
• продлили налоговые каникулы;
• в новых регионах РФ заработает «кассовый» вычет;
• на автоупрощенке разрешили торговать на маркетплейсах.

Расскажем подробнее об этих и прочих изменениях по налоговым спецрежимам.

На доходной-расходной УСН разрешили учитывать взносы ИП до их уплаты

Как было: на доходно-расходной упрощенке не было возможности учитывать фиксированные и дополнительные взносы ИП независимо от факта их уплаты (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для учета был важен факт уплаты личных взносов.

Как стало: с 1 января 2025 ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут учитывать личные взносы независимо от их уплаты. Например, на основании бухгалтерской справки.

Учитывать можно взносы, подлежащие уплате в отчетном году. Если срок уплаты переносится на первый рабочий день нового года, взносы все равно считаются подлежащими уплате в отчетном году. Исключение (переходная норма): взносы за 2024 год и более ранние периоды, уплаченные в 2025–2027 годах. Такие взносы учитываются в году их уплаты.

Причина изменений: на УСН «Доходы минус расходы» распространили порядок, который действует с 2023 года на УСН собъектом «Доходы» и ПСН. Теперь во всех трех случаях факт уплаты личных взносов ИП не важен для учета.

Продлили налоговые каникулы

Как было: налоговые каникулы для предпринимателей на упрощенке и патенте были предусмотрены до конца 2024 года.

Как стало: теперь действие каникул продлено до конца 2026 года (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Законодатели продляют действие налоговых каникул уже третий раз. Льгота доступна некоторым ИП.