Нововведения часть 1.

Уйдут в прошлое квитанции в ответ на требования ФНС

С 5 февраля 2025 требование, отправленное налоговиками через оператора ЭДО (по ТКС), автоматически считается полученным на шестой день. Это значит, больше не придется подтверждать квитанцией получение такого требования. Для этого предусмотрели новый абзац в п. 4 ст. 31 НК. Соответствующее основание для блокировки счета тоже перестанет быть актуальным.

Цель изменения — совершенствование ЭДО с ФНС.

Зарезервированные на ЕНС суммы спасут от штрафа

Штрафа за неуплату налога не будет, если в наличии — положительное сальдо на ЕНС. Эта поблажка прописана в п. 4 ст. 122 НК РФ. Однако про зарезервированные суммы там ничего не говорилось. На практике инспекторы учитывали средства, зачтенные в счет уплаты налогов. Законодатели исправили это упущение. И теперь добавили упоминание про резервы.

Для компаний пролонгировали выгодный порядок расчета пеней

С 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 был предусмотрен выгодный порядок расчета пеней по налоговым долгам организаций: ставка пеней равнялась 1/300 ключевой ставки (п. 5 ст. 75 НК РФ). Теперь такой порядок продлен на весь 2024 год задним числом. Причина: высокая ключевая ставка в 2024 году.

Вовремя выявлять налоговые долги поможет Суперсверка от Saby (СБИС). Программа предупредит, если есть расхождения учета с данными ФНС. Сможете отследить сальдо и движения по ЕНС в режиме реального времени.

Единая (упрощенная) декларация станет разовой отчетностью

С 2025 года отменяется регулярная сдача единой (упрощенной) декларации. По-прежнему эта отчетность будет актуальна для тех, кто не ведет бизнес фактически: у кого нет объектов налогообложения и движения денежных средств по банковским счетам (кассе) (п. 2 ст. 80 НК РФ).

С 1 января 2025 достаточно подать единую (упрощенную) декларацию один раз после прекращения деятельности в следующие сроки:

• по налогу на прибыль организаций — не позднее 20 числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз было движение средств на счетах в банках (кассе организации) или в котором последний раз были объекты налогообложения;
• по остальным налогам — не позднее 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз было движение средств на счетах в банках (кассе организации) или в котором последний раз были объекты налогообложения;
• для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была создана организация (был зарегистрирован ИП).

ИП на ОСНО должны по-новому считать базу для допвзносов

Задним числом — с 1 января 2024 года — заработал новый порядок расчета базы для исчисления допвзносов по ставке 1% у ИП на общей системе налогообложения (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Раньше доходы уменьшали на расходы (профвычет). И с этой суммы, за минусом 300 000 ₽, считали 1%.

Теперь формула осталась та же. Только уточнили, что в состав профвычета для целей такого расчета не входят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

От НДС освобождена передача автомобилей скорой помощи в аренду государственным и муниципальным медорганизациям

Задним числом, с 1 января 2020, от НДС освободили:

• услуги по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медорганизациями услуг скорой медицинской помощи населению;
• услуги по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан, по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медорганизациями услуг скорой медицинской помощи населению.

Заканчивается НДС-освобождение для техосмотров

Услуги по проведению технического осмотра, оказываемые операторами технического осмотра, с 1 октября 2024 облагаются НДС. Освобождение по этому налогу отменяется (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК — утратит силу).

Поменяли порядок учета торгового сбора при налоге на прибыль

Задним числом — с 1 января 2024 года — заработал новый порядок уменьшения налога на прибыль (авансового платежа) на сумму торгового сбора. Изменение актуально для торговых компаний Москвы — только на территории этого региона России установлен торговый сбор.

Раньше «прибыльный» налог уменьшали на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа).

Теперь налог уменьшается на сумму исчисленного торгового сбора, период обложения которым относится к соответствующему отчетному (налоговому) периоду (п. 10 ст. 286 НК РФ).