Выполнение разъяснений ФНС исключает вину в совершении налогового нарушения

Такое официальное мнение высказало Министерство финансов в письме от 28.09.18 № 03-02-08/69720.

Ведомство обращает внимание, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать плательщиков налогов и сборов о:

· действующих налогах и сборах;
· законодательстве в этой сфере и принятых нормативных правовых актах;
· порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;
· правах и обязанностях налогоплательщиков;
· полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
· а также представлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения.

Это может происходить в том числе и в письменной форме (пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса).

При этом одним из обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового нарушения, является следование налогоплательщиком разъяснениям о порядке исчисления и уплаты налога или сбора, или по иным вопросам применения законодательства (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК).

Но при этом должны быть выполнены несколько условий:

· объяснения даны именно письменно, а не в личных разговорах или по телефону (потом будет сложно доказать, что вам рассказали);
· пояснение дано либо по личному обращению, либо предназначено для неопределённого круга лиц (если оно дано другому налогоплательщику по его вопросу, не факт, что в суде признают ваши действия правомерными);
· разъяснения относятся к тому расчётному периоду, в который совершено нарушение (важно, чтобы совершённое нарушение и данное объяснение совпали по времени);
· разъяснения даны налоговым органом строго в пределах его компетенции (о ней – в ст. 31. НК РФ и гл. 2 № 943-1);
· разъяснения основаны на полной и достоверной информации, представленной налогоплательщиком (если что-то исказите или утаите, пеняйте потом на себя).

Тем же подпунктом 3 п. 1 ст. 111 НК предусмотрен вариант признания невиновным в случае выполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Таким образом, если вы, как и большинство бухгалтеров, руководствуетесь в своей работе письмами контролирующих органов, то можете избежать множества проблем.

Ещё по теме:

За что налоговая штрафует бухгалтеров

Сбой в компьютерном обеспечении может избавить от штрафа

Бухгалтеры будут сдавать меньше отчётности

Онлайн-сервис вместо бухгалтера: как ИП лишился 1,5 млн. рублей

ФНС России продолжает сокращать количество налоговых проверок

Безосновательных записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ станет меньше

ФНС не будет аннулировать налоговые декларации

Минфин пояснил, что оформлять ИП нужно не всегда

Чем чревата для ИП деятельность, не внесённая в ЕГРИП

Около 330 тыс. организаций вычеркнуто из ЕГРЮЛ в текущем году