И снова о новой ставке НДС в переходный период
Если оформление документов происходит в 2018 году, а предоставление по ним услуг предполагается в 2019-ом, необходимо указывать ставку НДС 20%. Такое пояснение дал Минфин в письме № 03-07-11/66752 от 18.09.18.
Речь в данном случае шла о проездных документах, то есть билетах. В частности, РЖД открывает продажу билетов за 45 суток до даты поездки. Приобретя проездной документ в ноябре и декабре, можно воспользоваться услугой в январе или феврале.
Ведомство пояснило, что, если оказание услуг планируется после наступления нового года, то указание в документах размера НДС в 20% до конца текущего года не противоречит законодательству.
Помимо этого, накануне ФНС подготовила большое письмо с рекомендациями и примерами, которое поясняет применение новой налоговой ставки в переходный период (№ СД-4-3/20667@ от 23.10.18).
В нём уточняется, что законодательством не предусмотрено исключение для товаров, работ или услуг, реализуемых по договорам, заключённым в 2018 с переходом на последующие годы. Если товары будут переданы покупателю после 1 января, значит, ставка НДС должна быть 20% вне зависимости от даты заключения договоров.
Кроме того, в письме содержатся пояснения и примеры применения ставки НДС:
· при отгрузке после 1 января в счёт оплаты, полученной до этой даты;
· при изменении после 1 января стоимости товаров, переданных до этого;
· при возврате товаров и др.
А также особенности применения новой ставки отдельными категориями налогоплательщиков, в частности, иностранными организациями.
О специфике перехода на новую ставку НДС не так давно рассказывал также заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин.
Напомним также, что с 1 января организации и ИП, которые применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, также должны будут уплачивать НДС на общих основаниях.
И, конечно, напоминаем, что в связи с этим переходом потребуется всеобщая перенастройка онлайн-касс – они уже с первой минуты 1 января должны прописывать в чеках новую ставку НДС. Насколько это обременительно и затратно, мы уже тоже рассказывали.
Ещё по теме:
НДС при передаче товаров за счёт поставщика и налог на имущество физлиц для ИП на ЕСХН
ФНС против виртуальной реальности: вычет НДС при покупке неработающего сайта
Особенности вычета НДС при импорте и начисления при обращении за услугами к иностранному лицу
Об особенностях перехода на новую ставку НДС
Отсутствие уведомления от налоговой не меняет начало срока на возврат НДС
Минфин напомнил, когда нельзя принять НДС к вычету частями
Наличие признаков предпринимательства у физлиц ведёт к начислению НДС
Минфин пояснил, на какие договоры будет распространяться ставка НДС