Проверьте себя: пять ошибок, которые я чаще всего вижу у УСН, ставшей плательщиком НДС.
Материал актуализирован 29 июля 2026 года.
Переход на НДС редко ломается на самой арифметике. Чаще ошибка появляется в исходных данных: неверно определили дату начала, включили в вычет лишние суммы, восстановили налог не по тем активам или приняли решение о ставке по слишком простой формуле.
Ниже — пять проверок, которые стоит сделать до первой декларации.
1. Начинают начислять НДС с месяца превышения лимита
Ошибка: организация превысила лимит в сентябре и сразу облагает НДС сентябрьские операции.
Как правильно: если освобождение действовало с начала года и лимит превышен в течение 2026 года, обязанность исчислять НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Превысили лимит в сентябре — облагаемые операции начинаются с 1 октября.
Отдельно проверьте доход предыдущего года: если порог превышен уже по итогам 2025 года, НДС возникает с 1 января 2026 года.
2. Восстанавливают НДС по услугам, полностью потреблённым до перехода
Ошибка: в расчёт восстановления включают аренду, связь, рекламу и другие услуги прошлых периодов только потому, что по ним когда-то заявлялся вычет.
Как правильно: услуги, полностью потреблённые до перехода, автоматически в восстановление не включаются. По каждой сумме важно подтвердить, что НДС ранее был принят к вычету и что результат услуги не продолжает использоваться после перехода в качестве самостоятельного актива или имущественного права.
3. Восстанавливают НДС по основным средствам полностью
Ошибка: берут весь входной НДС, который был принят к вычету при покупке основного средства.
Как правильно: по основным средствам и НМА восстановление рассчитывается пропорционально остаточной стоимости без учёта переоценки. Если объект самортизирован на 40%, в расчёт обычно попадёт 60% ранее принятого к вычету НДС. Если объектов несколько, безопаснее рассчитывать каждый объект отдельно, а затем складывать итог.
📌 Недвижимость нужно проверять отдельно: для неё может применяться специальный порядок восстановления НДС.
Подробный разбор восстановления НДС по разным объектам — в статье: «Восстановление НДС при переходе на 5%/7%: 6 ошибок, из-за которых бизнес платит лишнее».
4. Сравнивают 5% и 22% по общей сумме закупок
Ошибка: в вариант со ставкой 22% включают весь НДС поставщиков, не проверяя право на вычет и документы.
Как правильно: учитывайте только тот НДС, по которому выполнены условия для вычета. При цене без НДС и начислении налога сверху грубый предварительный ориентир для сравнения 5% и 22% — входной НДС в размере 17% налоговой базы по реализации. Для сравнения 7% и 22% ориентир — 15%. Это только первичная проверка. Если цена уже включает НДС, есть авансы, освобождённые операции или применяется УСН «доходы минус расходы», нужен расширенный расчёт.
5. Считают, что специальная ставка обязательно фиксируется ровно на четыре квартала
Ошибка: считают, что после первого применения 5% или 7% нельзя перейти на общую ставку раньше чем через четыре квартала.
Как правильно: общее правило — применение специальной ставки не менее 12 последовательных кварталов. Но для тех, кто впервые начал применять ставку 5% или 7% в 2026 году или позднее, действует исключение: отказаться от специальной ставки и перейти на ставку 22% с вычетами можно в течение первых четырёх последовательных кварталов. Например, если ставка 5% впервые применена в I квартале 2026 года, перейти на 22% можно уже со II квартала. Поэтому четыре квартала — это период для возможного отказа, а не минимальный срок обязательного применения.
👉Все пять проверок зашиты в калькулятор «НДС», который я собрала для УСН с НДС: 7 расчётов в одном файле — выбор ставки, порог безразличия, цена и маржа, трекер лимита, календарь, восстановление по категориям (с готовой справкой-расчётом в Word, заполненной вашими цифрами и с проводками) и минимальный налог. Каждый расчёт скачивается справкой PDF/Word с формулами и подписями — документ в дело, а не цифра на экране. Работает офлайн: данные клиента не покидают ваш компьютер.
Калькулятор — 3 990 ₽.
Ворд-комплект «УСН переходит на НДС» (8 документов) — 2 990 ₽.
Вместе — 4 990 ₽: второй продукт за 1 000 ₽.
💰Купить: напишите мне в личные сообщения или на email: daria.glad.buh@mail.ru — приму оплату и сразу отправлю файлы с чеком. Все продукты — на taplink.cc/daria_glad_buh.
