Разбор Высшей пробы: 11 класс, задание 1

ООО

Учреждение

До 50 участников могут учредить ООО (п. 3 ст. 7 Федерального закона (далее — ФЗ) «Об ООО»).

Только 1 человек может быть учредителем ИП (ч. 1 ст. 23 Гражданского кодекса (далее — ГК РФ)).

Юридический статус

Юридическое лицо (п. 3 ст. 2 ФЗ «Об ООО»)

Физическое лицо (ч. 1 ст. 23 ГК РФ)

Ответственность

ООО отвечает по своим обязательствам и долгам только своими активами и уставным капиталом. При ликвидации (закрытии) или банкротстве ООО выплачивать долги организации из личных средств участникам не придётся. Однако, если кредиторы в суде докажут, что к несостоятельности привели намеренные действия учредителей или руководства, то на них может быть возложена дополнительная ответственность по долгам общества. Например, учредители и руководители компании могут быть привлечены к субсидиарной ответственности в случае доказательства умышленного банкротства предприятия по решению суда (ст. 3 ФЗ «Об ООО»).

ИП отвечает всем своим имуществом. В ст. 24 ГК РФ; в п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50 указано, что ст. 24 ГК РФ закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица. Даже если прекратить статус ИП, по долгам бизнеса гражданину придется ответить (письмо Минфина от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

Размер уставного капитала

Минимум 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 ФЗ «Об ООО»).

Уставный капитал не требуется.

Обязанность вести бухгалтерский отчёт

ООО обязано вести бухгалтерский отчёт (ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском отчёте).

ИП освобождён от обязательного ведения бухгалтерского отчёта (ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском отчёте).

Юридический адрес

ООО по закону обязаны иметь собственный адрес. По правилам организация регистрируется по месту нахождения своего постоянно действующего исполнительного органа. Например, директора, если это ООО. Это и есть юридический адрес компании. Его указывают в ЕГРЮЛ — Едином государственном реестре юридических лиц (п. 2 абз. 2 п. 3 ст. 54 ГК РФ).

Предпринимателей регистрируют по месту жительства или месту пребывания и именно этот адрес указывают в ЕГРИП — Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 9 Правил регистрации граждан РФ по месту пребывания и по месту жительства).

Ограничения на вид деятельности

Отсутствуют.

В российских законах нет единого списка видов деятельности, которые запрещены для ИП. Все запреты можно поделить на несколько категорий:
I. Если нужна лицензия или если есть прямой запрет:
А) Производство и торговля оружием, патронами и составными частями оружия;
Б) Перевозка пассажиров и грузов воздушным транспортом;
В) Открытие банка;
Г) Оказывание страховых услуг;
II. Если не подпадает под условия выбранной системы налогообложения:
А) Например, на Упрощенной системе налогообложения (далее —УСН) и патенте нельзя выпускать парфюмерию и открыть нотариальную контору.
(полный список запретов см. в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ);
Б) Лимит доходов: общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей, а вот на УСН лимит 251,4 млн рублей.
III. Наличие судимости:
В некоторых сферах запрещено работать ИП с судимостями, например: организация молодежных туристских лагерей, горных туристских баз, детских лагерей на время каникул; деятельность лечебных учреждений, врачебная и стоматологическая практика; такси; показ фильмов.

Вывести деньги с расчетного счета ООО гораздо сложнее, чем ИП. Это можно сделать следующими способами:

I. Выдача заработной платы

Для руководителя ООО это самый дорогой вариант вывода денежных средств. Для выплаты заработной платы учредителям ООО их необходимо оформить в штат. С заработной платы выплачивается 43% налогов и сборов — 13% НДФЛ + 30% страховые взносы в СФР.

II. Выплаты дивидендов

Получают дивиденды обычно на личный банковский счет, но их могут выдавать и наличными через кассу банка. При получении дивидендов акционер выплачивает НДФЛ в размере 13%. Отчисления в страховые фонды не осуществляются. В этом отношении данный вариант обналичивания выгоднее, чем перевод зарплаты, но при отсутствии прибыли он не работает (компания без прибыли не может выплатить дивиденды).

III. Траты под отчет

Никаких налогов и сборов в этом случае не платится. Деньги тратятся напрямую на нужды предпринимателя. Но необходимо подтверждать целевое направление трат и не оплачивать по одному договору более 100 000 рублей.

IV. Выдача займов сотрудникам

Компания имеет право оформить заем для любого из своих сотрудников или учредителей. Выдают заем обычно под проценты с условием возврата. Процентная ставка по договору займа устанавливается в размере 2/3 от ставки рефинансирования. Это позволяет заемщику не платить налог с дохода физических лиц, и налоговая служба не сможет предъявить компании претензии, обвинив в попытке снижения налога на прибыль. Беспроцентный заем расценивается ФНС как материальная выгода, и в этом случае размер налога составит 35%.

V. Командировка, представительские расходы

В ООО легальны выплаты на представительские расходы. В них входят затраты на участие в экономических форумах, презентациях, организация официальных мероприятий, транспортные и ресторанные услуги, переводчик и т. д. Для законного получения средств на представительские расходы их объем не должен превышать 4% от общего фонда оплаты труда компании.
Также компании имеют право получения денежных средств со счета на выдачу командировочных. При поездке сотрудников в командировку им выдаются деньги. Расходы нужно будет подтвердить.