НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Гражданин с 2008 года владеет 1/3 доли квартиры, а в декабре 2024 года унаследовал оставшиеся 2/3. Как рассчитать налог с учетом разных дат возникновения права на доли❓

📆 В указанном случае происходит «прирост доли», и срок владения исчисляется с даты первоначального приобретения права (с 2008 года).

Налогоплательщик до 2014 года полностью использовал вычет на покупку жилья. Позже он взял ипотеку на другую квартиру и уплачивает проценты. Имеет ли он право на отдельный вычет по ипотечным процентам❓

✅ Да, если ранее вычет в части уплаченных процентов не заявлялся по объекту, приобретенному после 1 января 2014 года, то можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в части уплаченных процентов по ипотеке.

При заполнении декларации 3-НДФЛ в ЛК ФЛ добавляются несколько источников дохода – проценты по вкладам в разных банках. Необлагаемый минимум составляет 210 тыс. руб. Если по первому источнику указан вычет в полном размере, как корректно заполнить поля для остальных источников❓

📌 Необлагаемая сумма по каждому источнику (банку) не может быть больше суммы дохода по этому источнику. При этом общий размер необлагаемых доходов по всем источникам не должен превышать 210 тыс. руб. (в отношении доходов 2025).

➖ Распределить общий лимит необлагаемых доходов между источниками дохода налогоплательщик вправе по своему усмотрению.

Ипотечный кредит оформлен в 2024 году, а акт приема-передачи и регистрация права собственности – в 2026 году. Возникает ли право на вычет по уплаченным процентам за 2024–2025 годы при подаче декларации в 2026 году❓

📝 Вычет может быть заявлен с 2026 года. При этом в сумму расходов по уплаченным процентам могут быть включены все проценты с начала кредита.

ИП на ОСНО прекращает деятельность. В какой срок необходимо представить декларацию 3-НДФЛ❓

Необходимо представить декларацию (с указанием кода налогового периода «86») в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности, а оплату налога произвести не позднее 15 календарных дней с момента ее подачи (п. 3 ст. 229 НК РФ).