Налоговые режимы: ответы на популярные вопросы
Организация потеряла право на автоУСН из-за превышения дохода 60 млн руб. Может ли она сразу перейти на УСН с 1 числа следующего месяца или обязана ждать начала следующего квартала❓
📆 При утрате права на автоУСН налогоплательщик прекращает применение режима с начала календарного месяца, в котором был превышен лимит дохода.
✅ При этом он вправе перейти на УСН с начала месяца, в котором произошло превышение. В таком случае налогоплательщик должен уведомить через личный кабинет налоговый орган о переходе на УСН одновременно с направлением уведомления об утрате права на применение автоУСН.
Может ли ИП на НПД перейти на автоУСН в текущем календарном году❓
ИП, применяющий НПД, может добровольно перейти на автоУСН в текущем календарном году с 1 числа следующего календарного месяца.
📨 При этом следует уведомить налоговый орган о переходе на автоУСН и об отказе от применения НПД.
Сделать это необходимо не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, с которого он переходит на автоУСН:
🔹 через личный кабинет налогоплательщика
🔹 через уполномоченную кредитную организацию
Необходимо отметить, что самостоятельно прекращать применение НПД не требуется, отказ обработается автоматически при подаче уведомления о переходе на автоУСН.
При переходе на НПД необходимо уведомить о прекращении применения УСН в течение месяца. Плательщиком какого налога (УСН или НПД) он будет считаться❓
Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
📝 При этом он признается самозанятым с даты направления в налоговый орган заявления о постановке на учет, сформированного с помощью мобильного приложения «Мой налог».
Таким образом, в указанный выше период лицо будет считаться плательщиком НПД.
Как сменить объект налогообложения на УСН с 6 на 15%❓
📆 Смена объекта производится только с начала нового календарного года.
✖️ В течение налогового периода налогоплательщик не может его менять. Заявление подается до 31 декабря текущего года.
Например, для изменения объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и применения УСН со ставкой 15% с 1 января 2027 года уведомление нужно направить до 31 декабря 2026 года.
Организация на ОСНО подала уведомление о переходе на УСН с 1 января 2027 года только 20 января (пропустив срок до 31 декабря). Возможен ли переход с начала года или придётся ждать следующего календарного года❓
📆 Уведомление о переходе на УСН с начала года должно быть подано не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Чтобы перейти на УСН необходимо подать уведомление в установленный срок.
Таким образом, переход на УСН с 1 января 2027 года возможен, если налогоплательщик подаст такое уведомление не позднее 31 декабря 2026 года.