Налоговые изменения с 1 сентября 2026 года

1️⃣ Изменились правила подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам

Возможность подавать уведомление заранее, указав в одном документе плановые суммы обязательств за несколько периодов вперед до конца текущего года.

✖️ При наличии поданного предварительного уведомления ежемесячные уведомления подавать не требуется.

📌 по НДФЛ можно указать суммы отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего месяца

📌 по страховым взносам — за текущий и каждый предстоящий месяц расчетного периода

Если фактическая сумма окажется больше заявленной, необходимо представить корректирующее уведомление в общем порядке. А если наоборот –меньше – корректировка не требуется, положительная разница будет учтена на ЕНС после сдачи отчетности.

2️⃣ Уточнение правил снижения размеров налоговых штрафов

С 1 сентября 2026 года пунктом 3 статьи 114 НК РФ устанавливаются чёткие пределы снижения размеров налоговых штрафов, а также предусматривается, что порядок учета налоговым органом смягчающих обстоятельств устанавливает ФНС России.

Так, ФНС России утверждены следующие обстоятельства, учитываемые при определении размера штрафа:

➖ Незначительность налогового правонарушения

➖ Незначительная степень вины

➖ Добровольное прекращение противоправных действий

➖ Несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджету

➖ Тяжёлое имущественное положение налогоплательщика

➖ Положительные характеристики налогоплательщика

Пределы снижения налоговых штрафов: ранее закон не ограничивал верхнюю границу.

Минимальное снижение штрафа при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства — не менее чем в 2 раза. Максимальное снижение — не более чем в 10 раз. Все смягчающие обстоятельства должны быть подтверждены документально.

3️⃣ Возражения в электронной форме теперь представляются по утвержденному формату

📝 Налогоплательщики в случае представления возражений на акт налоговой проверки и подтверждающих документов в электронной форме обязаны использовать унифицированный формат.

4️⃣ Применяется новая форма декларации 3-НДФЛ

📑 С 1 сентября 2026 года вступает в силу обновлённая форма декларации 3-НДФЛ. Изменения связаны с введением налогового вычета по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и по договорам добровольного страхования жизни.

Что нового в декларации:

🔹 переработано Приложение 5 «Расчёт стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан»

🔹 добавлена строка 255 для отражения вычета на долгосрочные сбережения

🔹 изменены штрих-коды листов декларации

5️⃣ Изменились правила получения вычета на долгосрочные сбережения

➖ Вычеты на долгосрочные сбережения граждан пополнены новым основанием – взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 2025 года.

➖ Увеличен предельный лимит вычета до 500 тыс. рублей на каждого из родителей.

6️⃣ Участники грузоперевозок обязаны оформлять перевозочные документы в электронном виде

С 1 сентября 2026 года все участники грузоперевозок обязаны оформлять перевозочные документы в электронном виде:

➖ транспортную накладную
➖ заказ и заявку при автомобильных перевозках
➖ транспортную и железнодорожную накладную
➖ грузовую накладную при воздушной перевозке
➖ экспедиторские документы

📋 Также Минтрансом России определены случаи, при которых документы могут формироваться на бумажном носителе.

Ранее принятые форматы электронных документов продолжат действовать и после 1 сентября 2026 года.

7️⃣ Иностранные граждане и лица без гражданства могут получать ИНН без заявлений

Иностранным гражданам, подтвердившим (сдавшим) биометрию в отделениях банка, не нужно обращаться в налоговый орган, чтобы получить ИНН.

Проактивная постановка на учет указанных лиц будет осуществляться, если есть:

✅ Подтвержденная биометрия в отделении банка
✅ Подтвержденная биометрия в ЕСИА

Проактивная постановка на учет в налоговые органы – в течение одного дня. В тот же срок через Госуслуги будут направлены сведения об учете в налоговом органе (присвоенном ИНН).

8️⃣ Организации могут отказаться от выбранного налогового органа при постановке на учет обособленного подразделения

Если у организации было несколько обособленных подразделений в одном городе (или муниципальном районе), но они относились к разным налоговым инспекциям, компания могла выбрать одну инспекцию, где встанут на учёт все эти подразделения.

➡️ Теперь можно отказаться от выбранного налогового органа.

Как это сделать❓

📝 Необходимо подать уведомление об отказе – постановка на учет будет осуществляться по адресу его места нахождения.

9️⃣ Иностранной организации не нужно подавать заявления и иные документы в налоговый орган для постановки на учет в связи с открытием счета в банке

Когда иностранная организация открывает счет, банк:

🔸 получает от неё документы (те же, что нужны для открытия счёта)

🔸 на их основании сам подает в налоговую заявление о постановке на учёт

Налоговая ставит организацию на учёт и направляет подтверждение обратно в банк. А банк уже передаёт эти сведения самой иностранной компании.

Никаких дополнительных бумаг от иностранной компании в налоговый орган не требуется.

1️⃣0️⃣ Изменение оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга (ст. 105.29 НК РФ)

Налоговый мониторинг может быть досрочно прекращен в следующих случаях:

🔹 ликвидация или реорганизация организации — если правопреемник не вступил в налоговый мониторинг, а также при исключении организации из ЕГРЮЛ

🔹 неактуальность представленных документов для правопреемника по истечении месяца со дня его образования

🔹 несоответствие регламента информационного взаимодействия установленным требованиям

🔹 систематическое нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам — два раза и более за период проведения налогового мониторинга

🔹 несоответствие информационных систем установленным требованиям

🔹 несоответствие системы внутреннего контроля требованиям уполномоченного федерального органа

1️⃣1️⃣ Организации-правопреемники не обязаны соблюдать условия применения налогового мониторинга

Теперь для организаций-правопреемников соблюдение всех условий применения налогового мониторинга – необязательно.

Для проведения налогового мониторинга необходимо соблюдение трех критериев:

➖ совокупная сумма налогов за календарный год, предшествующий году, в котором представлено заявление – не менее 80 млн рублей

➖ суммарный объем доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности – не менее 800 млн рублей

➖ совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря календарного года – не менее 800 млн рублей