Обзор нарушений, выявленных КРУ за 9 месяцев 2023 года

За 9 месяцев 2023 года Министерством финансов Удмуртской Республики закончено проведение 28 проверок (из них 13 проверок, начатых в 4 квартале 2022 года), в том числе:

- 13 проверок, проведенных в государственных (бюджетных, автономных, казенных) учреждениях,

- 9 проверок, проведенных в муниципальных образованиях,

- 6 проверок, проведенных в министерствах.

В рамках административного производства Министерством финансов Удмуртской Республики возбуждено 46 административных дел в отношении 41 должностного и 5 юридических лиц, рассмотрено 44 административных дела.

В ходе проведенных проверок установлены следующие нарушения и недостатки:

I. В исполнительных органах Удмуртской Республики:

При предоставлении субсидий из бюджета Удмуртской Республики:

• государственное задание содержит государственные работы, не являющиеся основными видами деятельности учреждения;
• в государственном задании отсутствуют показатели качества;
• не внесены или внесены несвоевременно изменения в график перечисления субсидии учреждению;
• размер предоставленных юридическим лицам субсидий превышает размер фактически понесенных ими затрат;
• не соблюден установленный порядок проведения отбора получателей субсидии;
• допущено нецелевое использование бюджетных средств (средства субсидии использованы на объекты, не предусмотренные соглашением);
• произведено возмещение затрат по социальному контракту при отсутствии подтверждающих расходов;
• в объявлении о проведении отбора работодателей для предоставления субсидии в целях возмещения затрат работодателя отсутствуют даты начала и окончания приема заявок;
• при предоставлении субсидии учреждению результатом использования средств указано их максимальное освоение;
• не обеспечен контроль за выполнением обязательств по достижению показателей результативности использования субсидии;
• не обеспечена результативность использования субсидии (доведенные показатели результативности не соответствовали выполненным работам);
• не обеспечен возврат в бюджет Удмуртской Республики средств, использованных с нарушением условий их предоставления;
• снижены показатели результативности использования средств в течение финансового года, без уменьшения объема предоставленных субсидий (грантов);
• приняты отчеты получателей субсидий (грантов), подтверждающие их расходы на приобретение имущества у супруги - имущества, собственниками которого являются оба супруга (мнимая сделка).

При проверке расходов на содержание аппарата:

• произведены неэффективные расходы в связи с оплатой (невозвратных) авиабилетов подотчетного лица, не убывшего в командировку, в связи возвратом железнодорожных билетов подотчетного лица, выбывшего к месту постоянного проживания иным рейсом;
• за дни командировки начислены суточные в завышенном размере;
• произведены необоснованные расходы (возмещены командировочные расходы в большем объеме, чем предоставлено подтверждающих документов);
• допущены случаи нарушения срока предоставления авансового отчета об израсходованных в командировке суммах;
• допущена рукописная корректировка суммы кассового чека;
• не верно определен должностной оклад при расчете фонда оплаты труда;
• произведена выплата премий сотрудникам в заниженном размере;
• необоснованно выплачена премия сотруднику, находящемуся в отпуске по беременности и родам;
• в период нахождения сотрудника в служебной командировке начислено денежное содержание в двойном размере;
• исчислено денежное содержание на период нахождения государственного гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске;
• несоблюдение Порядка и условий командирования, предусмотренного Учетной политикой в части сроков составления авансовых отчетов;
• к учету принят авансовый отчет без посадочного талона, подтверждающего авиаперелёт сотрудника;
• приняты к возмещению расходы на проезд в метро.

II. В государственных учреждениях Удмуртской Республики:

При проверке финансово-хозяйственной деятельности учреждения, использования субсидий, предоставленных из бюджета Удмуртской Республики государственному учреждению, и их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности, достоверности отчетов об исполнении государственного задания:

• не обеспечена результативность использования субсидии (доведенные показатели результативности, не соответствовали выполненным работам);
• при расходовании средств субсидии заключались договоры с нарушением установленного срока;
• допускалось утверждение бюджетной сметы и изменение показателей бюджетной сметы позднее установленного срока;
• несвоевременное представление в адрес учредителя отчетов о расходах, источником финансового обеспечения которых являлась субсидия, и отчетов о достижении значений результатов предоставления субсидии;

• заключение договоров поставки позднее установленного соглашением срока;
• завышение в отчете об исполнении госзадания объема выполненных работ;
• не подтверждена документально достоверность отчета о достижении результатов предоставления субсидии;
• включение в отчет о выполнении государственного задания периода за пределами финансового года;
• осуществление работ для других субъектов Российской Федерации без соблюдения административно - территориального принципа и без соблюдения обязательства по направлению средств субсидии на цели, предусмотренные госзаданием;
• осуществление лицензионных видов деятельности при отсутствии лицензии;
• направление средств субсидии на оплату расходов, подлежащих финансированию за счет средств от приносящей доход деятельности (отдельные виды выплат сотрудникам).

Прочие нарушения:

• присвоение одинаковых инвентарных номеров различным объектам основных средств;
• отсутствие инвентарных номеров на объектах основных средств;
• отсутствие инвентаризаций имущества при смене материально - ответственного лица;
• несвоевременное отражение операции по начислению поступлений доходов на счете 205 «Расчеты по доходам»;
• отсутствие калькуляций на платные услуги;
• необоснованное снижение тарифа и предоставление льгот по оплате услуг отдельным категориям потребителей;
• несвоевременная сдача денежных средств в кассу учреждения билетными кассирами;
• не организован учет посетителей, получающих услугу на бесплатной основе (без применения бланков строгой отчетности (билетов) с пометкой «бесплатно» или «0 руб.»)
• предоставление недвижимого имущества (зданий, помещений, земельных участков) в пользование, в том числе на безвозмездной основе, без согласования с Министерством имущественных отношений Удмуртской Республики, и учредителем;
• превышение лимита денежных средств в кассе учреждения;
• заключение гражданско-правовых договоров, имеющих признаки трудовых отношений между работником и работодателем;
• приобретение неиспользуемого длительное время имущества, осуществление расходов на ремонт неиспользуемого имущества.

III. В муниципальных образованиях Удмуртской Республики:

При проверке соблюдения целей, порядка и условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов:

• излишние расходы бюджета Удмуртской Республики на реализацию мероприятий, в целях софинансирования которых предоставлена субсидия (превышен объем протяженности капитально отремонтированных водопроводных сетей, колодцев, количество приобретенных комплектов для капитального ремонта);
• муниципальным образованием не проводилась претензионная работа за просрочку исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора;
• используется не по назначению (не в месте реализации проекта) имущество, приобретенное в рамках программ формирования современной городской среды;
• в отчетах о расходах, источником финансового обеспечения которых является субсидия, бюджет муниципального образования в Удмуртской Республике, и внебюджетные источники, отсутствует строка «бюджет муниципального образования (сверхсофинансирование)»;
• расходование иного трансферта на приобретение игрового оборудования, не предусмотренного заявкой для участия в конкурсном отборе.

При планировании и осуществлении закупок:

• допускались отклонения показателей выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг в плане-графике закупок от соответствующего показателя в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения;
• в утвержденных Нормативных затратах на обеспечение функций министерства и подведомственных казенных учреждений в части закупок товаров, работ, услуг в графе «Технические характеристики» перечислены характеристики товаров, позволяющие определить только минимальное значение их характеристик, что не позволяет избежать закупок товаров с избыточными потребительскими свойствами;
• поставщику (подрядчику) не предъявлен штраф за ненадлежащее исполнение контракта (поставлен лекарственный препарат, остаточный срок годности которого на дату поставки меньше значения, указанного в технических характеристиках);
• не соблюден порядок внутреннего перемещения изделий, что привело к необоснованному списанию;
• установлены излишки расходных материалов;
• заказчиком неверно применен размер ключевой ставки ЦБ РФ и неверно исчислено количество дней просрочки;
• допускались арифметические ошибки при расчете пени;
• учреждением в заключении экспертизы не отражен факт несоответствия срока поставки;
• срок исполнения обязательств, предусмотренных договором, рассчитан учреждением исходя из полной цены договора, без учета фактически исполненных поставщиком обязательств, предусмотренных договором;
• не реализовано взаимодействие с поставщиком по взысканию суммы задолженности;
• заказчиком при определении и обосновании начальной цены единицы изделия по закупке использовались коммерческие предложения, содержащие условия, несопоставимые с условиями планируемой закупки - «единица измерения»;
• в бухгалтерском учете заказчиком не отражена дебиторская задолженность по пеням (неустойке);

Несвоевременное и (или) не в полном объеме исполнение представлений Министерства финансов Удмуртской Республики.