Правила расчёта коэффициентов налоговой нагрузки

Правила расчёта общей налоговой нагрузки чётко прописаны в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333

При этом помните, что для осуществления расчётов учитывается выручка за вычетом акцизов и НДС, а также с включением НДФЛ, но без учёта страховых взносов, которые не относятся к налоговой нагрузке.

Таким образом, формула для расчёта налоговой нагрузки выглядит так:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100

Получившийся в результате расчётов конечный результат необходимо сравнить с таблицей коэффициентов по видам деятельности. При этом обратите внимание, что расчёт налоговой нагрузки делается по разному для разных юридических лиц.

1. ООО: сумму начисленного к уплате в бюджет НДС и сумму налога на прибыль разделить на выручку из бухгалтерской отчётности за вычетом НДС, а затем умножить всё на 100.
2. ИП: делим исчисленный НДФЛ на общую сумму дохода, подлежащего обложению налогом, после чего умножить итог расчётов на 100.

Кроме того нельзя забывать, что налоговая нагрузка по отчислениям на работников тоже подлежит анализу. Для этого необходимо разделить исчисленный НДФЛ на общую сумму доходов.

Отдельным показателем является нагрузка по НДС. Он отличается от коэффициентов налоговой нагрузки для систем налогообложения тем, что при расчётах учитывается не доля в доходе компании, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС. Для расчёта данного показателя необходимо совокупную сумму вычетов разделить на общую сумму начисленного НДС, после чего умножить на 100.