Правильное заполнение 3-НДФЛ по дивидендам от иностранных компаний
Алгоритм действий состоит из 3 шагов:
- Сбор необходимых документов.
- Заполнение и подача декларации.
- Оплата «остатка» налога на дивиденды.
Содержание:
— Важно знать
— Собираем документы
— Заполнение декларации
— Налоговые вычеты
— Сроки и штрафы
Важно знать:
Независимо от того, где вы купили иностранные акции, в России (на Санкт-Петербургской бирже) или на зарубежных биржах, дивидендный доход будет поступать к вам на счет уже за минусом налога.
Здесь действует правило — налог на дивиденды должен оставаться в стране, где зарегистрирована компания.
Обычно это 10%. Но по некоторым акциям (например фонды недвижимости - REIT) налог может достигать 30%.
В России налог на доходы физических лиц (в том числе и дивидендный доход) составляет 13%
Поэтому разницу в 3% нужно задекларировать и заплатить самостоятельно.
Российские брокеры, хоть и являются налоговыми агентами, по иностранным дивидендам не ведут никакой учет. И тем более не удерживают эти дополнительные 3%.
🔴 Если вы обнаружили, что с вас удержали 30% налог на дивиденды, то вернуть разницу не получится.
Собираем документы
Для налоговой потребуются:
- Отчет (выписка) брокера по торговым операциям по торговому счету. В отчете обязательно должна быть информация об удержанных с дивидендов налогах. Иначе придется платить полные 13% с дохода.
- Договор с брокером.
Иногда в налоговой могут потребовать справку по форме 1042-S. Но как правило, достаточно обычного брокерского отчета. Принцип тут простой. Вы же не просите у государства денег обратно, в виде возврата налогов. Как в случае с ИИС. А хотите ДОБРОВОЛЬНО заплатить налоги. Зачем налоговой вам усложнять жизнь (себе и вам) и ставить палки в колеса. Предоставили что есть. И хорошо. Только платите.
Где взять документы?
По российским брокерам думаю проблем не возникнет. В личном кабинете. На крайний случай списались (созвонились) с брокером и все выяснили.
Из сформированного отчета нам понадобится информация о дате и сумме поступивших дивидендных выплат и размере уплаченного налога.
В отчете ищем что-то подобное ⤵️
Можете сразу оценить размер налога на дивиденды. Вдруг в вашем портфеле затесались бумаги со ставкой налога в 30% 😬
Заполнение декларации
Есть 2 варианта оформления декларации. Скачать специальную программу с официального сайта. Либо заполнять онлайн. На сайте налоговой.
Какой вариант лучше?
По мне удобнее и быстрее делать все онлайн через личный кабинет. Почему?
Большинство данных уже не надо будет заносить руками (ФИО, паспорт, место проживания и тому подобное). Все эти поля уже будут заполнены автоматически.
Второй важный пункт - ваши доходы. Это актуально, если дополнительно в декларации вы претендуете на получение вычетов (имущественный, ИИС и т.п.). Где-то с середины февраля все данные о ваших официальных доходах уже будет у налоговой. И подтягиваются сразу в декларацию.
При заполнении через программу, во-первых нужна справка 2-НДФЛ. Во-вторых, нужно все это переносить в программу ручками. Данные работодателя (различные ИНН, Бики, ОКАТО и прочая муть). В-третьих, каждый месяц дохода вносится отдельно (сколько вам заплатили, сколько налога было удержано). И так 12 раз. А если у вас несколько источников дохода, то процесс увеличивается кратно.
По факту, заполняя декларацию 3-НДФЛ онлайн, нужно только добавить данные о дивидендах. Остальная информация уже будет заполнена автоматом.В личном кабинете на сайте Nalog.ru переходим по вкладке "Жизненные ситуации". Далее выбираем "Подать декларацию 3-НДФЛ".
Для внесения данных по дивидендам, нам нужен пункт 2 - Доходы.
Источники доходов - выбирайте вкладку "За пределами РФ" - "Добавить источник дохода".
Каждое поступление дивидендов - это один источник дохода. Американские компании в среднем платят дивиденды раз в квартал. За год по одному эмитенту нужно будет внести 4 источника дохода (при владении активами полный год).
В итоге, если у вас много акций в портфеле - процедура внесения может немного затянуться.
У меня по 10 фондам ETF вышло 34 источника дохода.
В поле "Наименование" вносим название акции или биржевого фонда. Правильное название берем из отчета брокера (налоговый инспектор, проверяя вашу декларацию, будет сверять данные по декларации именно с ним).
Страна - США (вводите код 840 - так будет быстрее).
Пункт Доходы:
Налоговая ставка - 13%.
Вид дохода - Дивиденды (код 1010).
Предоставлять налоговый вычет - Не предоставлять вычет (по дивидендам налоговые вычеты не предусмотрены).
Сумма, дата получения и удержания налога берем из отчета брокера. Как правило, дата поступления дивидендов и дата удержания налогов совпадают.
Сведения о валюте дохода:
Наименование валюты - Доллар США (код 840).
Удержанный налог - берем из отчета брокера.
Ставим галочку "определить курс автоматически". Система сама пересчитает валютную прибыль от дивидендов в рубли. На дату поступления денег на счет. И сформирует рублевый налог на дивиденды - 3%.
И это только по одному событию поступления дивидендов. В конце может получиться целая портянка источников доходов.
В принципе на этом заполнение декларации по дивидендам завершено.
Налоговые вычеты
Если претендуете на получение налоговых вычетов (например по ИИС), на соответствующей вкладке ставите галочку.
Указываете сколько денег вы внесли на индивидуальный инвестиционный счет за прошлый год.
На этом почти все. По итогам заполненных данных, система показывает вам сумму налога к уплате. И к возврату (по налоговым вычетам).
Остается только прикрепить необходимые документы и отправить декларацию на проверку.
Обратите внимание! Договор с брокером нужно отправлять только один раз. При первой подаче декларации. Впоследствии достаточно будет одного брокерского отчета.
Сроки и штрафы
Крайний срок предоставления декларации в налоговую - 30 апреля.
За несвоевременную подачу отчетности - предусмотрены штрафы и пени.
Несдача декларации в срок - штраф 5% от суммы налога. За каждый месяц просрочки. Но не менее 1 000 рублей. Максимальный размер штрафа не может превышать 30% от налоговой задолженности.
Налог нужно оплатить до 15 июня. Кто не успевает в срок - попадает на новые штрафы
Оплатить можно сразу же после отправки декларации на сайте налоговой. Чуть позже (через несколько дней) подтянется инфа по налогам на госуслуги и другие сайты.
Проверка декларации длится 3 месяца (максимальный срок).
Информировать налоговую об оплате не нужно. Для них важен факт зачисления денег.