3. Налоги

Если поспрашивать людей на улице о том, зачем нужны налоги, скорее всего, большинство ответит: налоги нужны для того, чтобы государство могло покрывать свои расходы.

Посмотрим на это внимательнее. Предположим, что государство не производит никаких расходов, но пытается собирать налоги. Государство собирает налоги в собственной валюте. Никто, кроме государства, не может создавать эту валюту. Откуда люди возьмут валюту для уплаты налогов?

Для того, чтобы у людей была валюта, в которой они платят налоги, сначала государство должно им её дать. Как? Путём собственных расходов. Государству нет необходимости собирать налоги для того, чтобы тратить. Наоборот, для того, чтобы люди могли платить налоги, нужно, чтобы государство тратило. Сначала расходы, затем налоги, иначе никак.

Финансирование государственных расходов не относится к числу функций налогообложения. Когда государство тратит, оно создаёт деньги в той области, куда идут эти расходы. Когда государство собирает налоги, оно уничтожает деньги там, откуда собирает налоги. Государственные расходы и сбор налогов – две независимые друг от друга операции.

При всём при этом налоги важны, т.к. выполняют ряд крайне важных функций:

1. Налогообложение обеспечивает устойчивый спрос на валюту, приводят всю денежную систему в движение. Без налогообложения денежная система в принципе не может существовать.

2. Налоги могут использоваться для уничтожения спроса, превышающего производственные мощности и доступные ресурсы отдельных секторов или экономики в целом. Это может использоваться для борьбы с инфляцией, хотя и не является единственным способом.

3. Налоговая система может использоваться для прямого и независимого от рынка установления ценности различных общественных благ. Например, налог на высокоскоростные шоссе определяет ценность этих шоссе в том смысле, что члены общества будут дважды думать, прежде чем голосовать за постройку шоссе и оценивать, насколько такая постройка для них необходима.

4. Налоги могут использоваться для управления поведением людей. Например, налог на сигареты имеет своей целью снизить количество новых курильщиков. Налог на топливо имеет своей целью снизить пользование транспортом. И т.д.

5. Налоги могут использоваться для управления распределением доходов в обществе. Например, прогрессивные налоги сокращают доходы в верхах общества, уничтожая деньги у тех, у кого их слишком много, а различные государственные программы могут увеличивать доходы бедных.

При всём при этом налоги, которые должны дестимулировать определённое «плохое поведение», вроде потребления табака, в принципе не могут быть сконструированы таким образом, чтобы обеспечивать наибольшие налоговые поступления. Ведь конечной целью, скажем, налога на табак является максимальное снижение потребления табака, то есть в предельном случае налоговые поступления от продажи табака должны стать равны нулю.

Исходя из того, что налоги используются для управления распределением доходов в обществе, можно оценивать разные налоги как «плохие» или «хорошие». Например, НДС является «плохим» налогом, т.к. он входит в цену товаров и поэтому является по своей сути регрессивным. А высокий прогрессивный подоходный налог и налог на богатство являются «хорошими» налогами, т.к. уничтожает деньги именно там, где они наиболее сконцентрированы. Однако, я думаю, не нужно объяснять, что ровно по этой же причине российское правительство считает хорошими плоский подоходный налог и НДС.

Кроме того, налоги могут служить автоматическим стабилизатором, т.к. при росте экономики налоговые сборы государства растут, а при падении – падают. Таким образом, налоговые поступления изменяются проциклически, что создаёт динамику государственного бюджета, противодействующую движению экономического цикла. Но об использовании государственного бюджета как автоматического стабилизатора мы поговорим потом.

Далее. Раз государству не требуются налоги для финансирования собственных расходов, то у государства никогда не могут кончиться деньги. Если государство само создаёт свою валюту, не привязывает её к другой валюте и не обязуется обменивать собственную валюту на что-то ещё (такая валюта называется «суверенной»), государство не может быть принуждено к дефолту (т.е., фактически, банкротству) по долгам в данной валюте. Более того, ему не обязательно выпускать долговые обязательства, оно может тратить, напрямую создавая валюту. При всём при этом необходимы следующие оговорки:

– Государство может само на себя накладывать ограничения. Например, установить, что государственный дефицит меньше определённого значения недопустим. Или что государство должно выпускать облигации для того, чтобы «занимать» собственную валюту для расходов.

– Государство может по политическим причинам объявить дефолт по долгам в своей валюте, как это сделала, например, Россия в конце 1990-х годов. При этом оно не обязано это делать, но может решить объявить дефолт, если ему так вздумается.

– То, что у государства, выпускающего суверенную валюту, не могут кончиться деньги, не означает, что оно должно бездумно тратить в любом количестве. Если оно решит раскидывать деньги с вертолёта, это с большой вероятностью приведёт к инфляции.

Учитывая всё вышесказанное, государство может тратить больше, чем собирает в налогах. Это может привести к инфляции. А может не привести, в зависимости от того, на что государство тратит вновь созданные деньги и в каком объёме. Можно напечатать деньги и раздать их друзьям президента. Или напечатать деньги и раздать их банкам. Или разбросать их с вертолёта. А можно обеспечить безработных рабочими местами, вкладываться в развитие инфраструктуры или в решение серьёзных общественных проблем вроде глобального потепления.

В следующий раз мы поговорим о том, что не только государство может создавать деньги в экономике и о том, как работает банковская система.