Полное руководство по налогам и сборам для ООО. Часть 2
В предыдущей статье мы рассмотрели основные виды налогов и платежей, которые должен уплачивать владелец ООО. (Часть 1 вы можете посмотреть здесь)
А сегодня мы разберем страховые взносы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), дополнительные налоги и сборы.
Страховые взносы
Компании платят страховые взносы, которые покрывают медицинское страхование, выплату больничных, пенсий и страхование от травматизма. Стандартный тариф взносов составляет 30% с выплат каждому работнику.
- На пенсионное, медицинское и социальное страхование (30%, снижается до 15,1% при превышении лимита в 2,979 млн рублей в год - 2026) в ИФНС.
- На страхование от несчастных случаев (0,2-8,5%) в Социальный фонд.
Для некоторых категорий (благотворительные организации, IT компании) тарифы снижены.
С 1 января 2026 года компании обязаны платить страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату:
МРОТ х 30%
Пример:
● за месяц
27 093 х 30% = 8 127,90 руб.
● за год
8 127,90 х 12 = 97 534,80 руб.
Не облагаются взносами:
● пособия по временной нетрудоспособности;
● материальная помощь до 4000 рублей в год;
● помощь при рождении ребёнка до 50 000 рублей на каждого ребёнка.
Уплата
Страховые взносы по единому тарифу — до 28-го числа следующего месяца, на травматизм — до 15-го числа
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если в компании работают сотрудники, за каждого сотрудника необходимо платить налог на доходы физических лиц. С 2025 года ставки по НДФЛ стали дифференцированными:
● 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей.
● 15% — для части годового дохода от 2,4 до 5 млн рублей.
● 18% — для части годового дохода от 5 до 20 млн рублей.
● 20% — для части годового дохода от 20 до 50 млн рублей.
● 22% — для части годового дохода выше 50 млн рублей.
Работодатель самостоятельно удерживает налог при каждой выплате (зарплата, отпускные, больничный и прочее) и перечисляет его в бюджет. Сотрудник получает на руки сумму уже за вычетом НДФЛ — так называемую чистую зарплату.
Доходы считаются нарастающим итогом — с начала года. Это значит, что ставка может меняться в течение года: в январе — 13%, в октябре — уже 15% или выше.
Если доходы сильно колеблются в течение года, например, получены большие премии или бонусы, налог всё равно рассчитывается исходя из общего годового дохода.
В статье 217 НК есть список доходов, с которых не надо платить НДФЛ. Среди них:
● подарки и материальная помощь, если сумма по каждому из них не более 4 000 рублей за год;
● оплата переезда на работу в другую местность;
● компенсация расходов дистанционного работника, но не более 35 рублей в день или в сумме затрат, подтвержденных документами.
Когда платить: зависит от периода, за какой удержали НДФЛ. Срок уплаты налога, удержанного:
● с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца;
● с 23-го по последнее число месяца — до 5-го числа следующего месяца;
● с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня календарного года.
Дополнительные налоги и сборы:
Помимо основных налогов, существуют и другие обязательства:
Транспортный налог
Транспортный налог платят организации с транспортными средствами. Легковые автомобили для инвалидов и тракторы не облагаются налогом. Исключения указаны в статье 358 Налогового кодекса (НК).
Уплата:
авансы — ежеквартально, до 28-го числа следующего месяца. В 2026 году: за первый квартал — до 28 апреля, за второй — до 28 июля, за третий — до 28 октября. Регион может установить годовой платёж. Годовая сумма должна быть уплачена до 28 февраля следующего года. Например, за 2026 год — до 26 февраля 2027 года.
Сколько платить - зависит от региона. Региональные власти могут устанавливать свои ставки и льготы. Если ставок нет, используются общие из статьи 361 НК. Информацию можно найти на сайте ФНС.
Декларация подается ежегодно до конца марта следующего налогового периода.
Земельный налог
Земельный налог начисляется на участки на балансе компании, признанные объектами налогообложения и находящиеся на праве собственности или бессрочного пользования. За участки на праве безвозмездного пользования налог не уплачивается.
Уплата до 28 февраля следующего года, а при авансовых платежах — до 28-го числа месяца после отчётного квартала. В 2026 году сроки: за первый квартал — до 28 апреля, за второй — до 28 июля, за третий — до 28 октября, за 2026 год — до 26 февраля 2027 года (с учётом переноса).
Ставка зависит от региона, её можно рассчитать в налоговом калькуляторе https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/nalog_calc/
Срок подачи декларации и уплаты аналогичен транспортному налогу.
Имущественный налог
Уплата до 28 февраля следующего года. Возможны авансовые платежи (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября), если их ввели региональные власти.
Декларация подается ежегодно до 30 апреля, а налог уплачивается поквартально равными долями.
Другие налоги
ООО может платить:
● туристический налог;
● плату за негативное воздействие на окружающую среду;
● налог на добычу полезных ископаемых;
● водный налог;
● налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
● налог на игорный бизнес;
● торговый сбор;
● сборы за пользование объектами животного и водных биологических ресурсов;
● регулярные платежи за пользование недрами.
Заключение
Каждый бизнес уникален, поэтому правильная организация финансового учёта и соблюдение налоговых обязательств помогут минимизировать риски штрафов и санкций. Это обеспечит стабильность бизнеса и позволит направить средства на его развитие.
Кратко
Руководство по налогам для ООО
Открытие ООО — важный шаг, связанный с налогообложением. Рассмотрим основные налоговые режимы, обязательства и особенности.
Основные налоговые режимы
- Общая система налогообложения (ОСНО)
○ Особенности: Нет ограничений по видам деятельности и численности сотрудников.
○ Налоги: Налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы, НДФЛ, транспортный и земельный налоги.
○ Уплата налога на прибыль: Ежемесячно/ежеквартально. Годовой налог до 28 марта следующего года.
○ Уплата НДС: Ежеквартально. Декларация до 25 числа следующего месяца.
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
○ Условия: Годовой доход (2026 г.) до 490.5 млн руб., численность до 130 чел., остаточная стоимость ОС (2026 г.) до 218 млн руб.
○ Объекты: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
○ Авансы: За первый квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября.
○ Годовой налог: До 28 марта следующего года.
- Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
○ Особенности: Налог рассчитывается автоматически, без сдачи деклараций. Освобождение от взносов за себя и сотрудников.
○ Тарифы: 8% или 20%. Численность до 5 чел., доход до 60 млн руб., ОС до 150 млн руб.
○ Страховые взносы: Взнос на травматизм — 2959 руб. за 2026 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
○ Ставка: 6%, может быть снижена. Заменяет налог на прибыль и имущество.
○ Уплата: Авансовый платеж до 28 июля, налог за год до 28 марта.
○ Переход: Доля дохода от сельхозпродукции не менее 70%.
- Дополнительные налоги
○ Транспортный налог: Платится за транспортные средства. Авансы ежеквартально, годовой налог до 28 февраля.
○ Земельный налог: Платится за участки на праве собственности. Уплата до 28 февраля, авансы ежеквартально.
○ Имущественный налог: Платится за недвижимость. Ставка от 0,1% до 2,2%, зависит от региона. Уплата до 28 февраля, возможны авансы.
Страховые взносы
● Стандартный тариф: 30% (снижается до 15,1% при доходе свыше 2,979 млн руб.).
● Взносы на травматизм: 0,2-8,5%.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
● Ставки: 13% (до 2,4 млн руб.), 15% (2,4-5 млн руб.), 18% (5-20 млн руб.), 20% (20-50 млн руб.), 22% (свыше 50 млн руб.).
● Уплата: До 28-го числа месяца, следующего за выплатой.
Заключение
Правильный учёт и соблюдение налоговых обязательств минимизируют риски штрафов и обеспечат стабильность бизнеса.
С уважением, Елена Сулейманова, бухгалтер-эксперт по налогам. Подробнее об авторе вы можете посмотреть здесь